企业所得税税收优惠政策

发布时间：2021-12-04 12:12:15 丨 浏览次数：217

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。今天给大家总结汇总了企业所得税税收优惠政策。

 一、企业所得税的征收对象：

在申报前我们首先要了解，企业所得税的征收对象都包含哪些：

1．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3．来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

 二、企业所得税计税方式

企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

2008年新的《中华人民共和国所得税法》；规定一般企业所得税的税率为25%。

 三、企业所得税税收优惠政策汇总

截止2021年，企业可享受的所得税税种优惠政策汇总：

1）最常见的就是符合条件的小型微利企业可享受所得税税收优惠，但非居民企业不享受小型微利企业政策。

不超过100万元的部分，按应纳税所得额的2.5%征收企业所得税；

超过100万但不超过300万元的部分，按应纳税所得额的10%征收企业所得税；

超过300万元，按应纳税所得额的25%征收企业所得税。

2）国家重点扶持的高新技术企业15%

3）自2021年1月1日起技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率

4）自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

5）集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在2021年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

6）依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2021年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

7）符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。

8）国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

9）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税税率10%。

针对特殊地区的税收优惠政策汇总：

1）在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

2）在平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列有关旅游产业项目，平潭综合实验区内享受减按15%税率征收企业所得税

3）注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

4）中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业：对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。